ജിഎസ്ടിയില്‍ സമഗ്രമാറ്റങ്ങള്‍ വരുന്നു ?

ന്യൂഡൽഹി: രാജ്യത്തെ ചരക്ക് സേവന നികുതി സംവിധാനത്തിൽ വലിയ നിരക്ക് പുനഃക്രമീകരണത്തിന് പിന്നാലെ, ഇനി ശ്രദ്ധ നടപടിക്രമങ്ങൾ ലളിതമാക്കുന്നതിലേക്കും നികുതി തർക്കങ്ങൾ കുറയ്ക്കുന്നതിലേക്കും. 2026 ഒക്ടോബർ 7ന് ചേരുന്ന 57-ാമത് ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ യോഗത്തിൽ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ഐടിസി), ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ, റീഫണ്ട്, ഇ-ഇൻവോയ്സിങ്, പിഴ, നിയമനടപടികൾ തുടങ്ങിയ മേഖലകളിൽ നിർണായക പരിഷ്കാരങ്ങൾ പരിഗണിക്കുമെന്നാണ് റിപ്പോർട്ടുകൾ.

2025 സെപ്റ്റംബർ 3ന് ചേർന്ന 56-ാമത് ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ യോഗത്തിലാണ് രാജ്യത്തെ ജിഎസ്ടി നിരക്കുകളിൽ വലിയ മാറ്റം വരുത്തിയത്. 5%, 12%, 18%, 28% എന്ന നാല് പ്രധാന നിരക്കുകളെ 5% എന്ന മെറിറ്റ് റേറ്റ്, 18% എന്ന സ്റ്റാൻഡേർഡ് റേറ്റ് എന്നിങ്ങനെ രണ്ട് പ്രധാന നിരക്കുകളിലേക്ക് ലളിതമാക്കുകയും, തിരഞ്ഞെടുത്ത ആഡംബര ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കും സിന്‍ ഗുഡ്സിനും 40% പ്രത്യേക നിരക്ക് ഏർപ്പെടുത്തുകയും ചെയ്തു. ഭൂരിഭാഗം നിരക്ക് മാറ്റങ്ങളും 2025 സെപ്റ്റംബർ 22 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വന്നു.

സാധാരണക്കാരുടെ പല ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കും ജിഎസ്ടി കുറച്ചു

2025ലെ നിരക്ക് പുനഃക്രമീകരണത്തിന്റെ ഭാഗമായി സാധാരണ ഉപഭോക്താക്കൾ ഉപയോഗിക്കുന്ന നിരവധി ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ ജിഎസ്ടി നിരക്ക് കുറച്ചിരുന്നു. ഹെയർ ഓയിൽ, ടോയ്ലറ്റ് സോപ്പ്, ഷാംപൂ, ടൂത്ത് പേസ്റ്റ്, ടൂത്ത് ബ്രഷ്, സൈക്കിൾ, അടുക്കള ഉപകരണങ്ങൾ തുടങ്ങിയ നിരവധി ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ 5% ജിഎസ്ടി നിരക്കിലേക്ക് മാറ്റി.

ഹോട്ടൽ താമസ മേഖലയിലും മാറ്റമുണ്ടായി. പ്രതിദിനം 7,500 രൂപ വരെ മൂല്യമുള്ള ഹോട്ടൽ താമസത്തിന് ജിഎസ്ടി 12 ശതമാനത്തിൽ നിന്ന് 5 ശതമാനമായി കുറച്ചു.

ജിം, സലൂൺ, ബാർബർ, യോഗ തുടങ്ങിയ ചില സൗന്ദര്യ-ശാരീരിക ക്ഷേമ സേവനങ്ങളുടെ ജിഎസ്ടി നിരക്കും 18 ശതമാനത്തിൽ നിന്ന് 5 ശതമാനമാക്കി.

വ്യക്തിഗത ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികൾക്കും വ്യക്തിഗത ഹെൽത്ത് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികൾക്കും ജിഎസ്ടി ഒഴിവാക്കാനുള്ള ശുപാർശയും 56-ാമത് കൗൺസിൽ അംഗീകരിച്ചിരുന്നു.

അതേസമയം പാൻ മസാല, ഗുട്ക, സിഗരറ്റ്, നിർമ്മിക്കാത്ത പുകയില, ചവയ്ക്കുന്ന പുകയില തുടങ്ങിയ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്ക് ജിഎസ്ടി കണക്കാക്കുമ്പോൾ ഇടപാട് മൂല്യത്തിന് പകരം റീട്ടെയിൽ സെയിൽ പ്രൈസ് (ആർഎസ്പി) അടിസ്ഥാനമാക്കുന്നതിനുള്ള ശുപാർശയും കൗൺസിൽ മുന്നോട്ടുവച്ചു.

ഇനി ശ്രദ്ധ നടപടിക്രമ പരിഷ്കാരങ്ങളിലേക്ക്

2025ലെ വലിയ നിരക്ക് പുനഃക്രമീകരണത്തിന് ശേഷം 2026 ഒക്ടോബർ 7ലെ 57-ാമത് ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ യോഗത്തിൽ മറ്റൊരു വലിയ നിരക്ക് പരിഷ്കാരത്തിനേക്കാൾ ജിഎസ്ടി നടപടിക്രമങ്ങൾ ലളിതമാക്കുന്നതിനും നിയമതർക്കങ്ങൾ കുറയ്ക്കുന്നതിനുമാകും മുൻഗണന എന്നാണ് ലഭ്യമായ റിപ്പോർട്ടുകൾ സൂചിപ്പിക്കുന്നത്.

ധനമന്ത്രി നിർമല സീതാരാമനും ഒക്ടോബർ യോഗം നടപടിക്രമ പരിഷ്കാരങ്ങൾക്ക് പ്രധാനമായും ശ്രദ്ധ നൽകുമെന്ന് വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുണ്ട്.

ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് നഷ്ടപ്പെടുന്ന പ്രശ്നത്തിന് പരിഹാരം?

ജിഎസ്ടി സംവിധാനത്തിലെ പ്രധാന ചർച്ചകളിലൊന്ന് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ഐടിസി) സംബന്ധിച്ച പരിഷ്കാരങ്ങളാണ്.

വാങ്ങുന്നയാൾ തന്റെ ഭാഗത്തെ എല്ലാ നികുതി നടപടികളും കൃത്യമായി പാലിച്ചിട്ടും വിതരണക്കാരന്റെ വീഴ്ച കാരണം ഐടിസി നഷ്ടപ്പെടുന്ന സാഹചര്യം പരിഹരിക്കുന്നതിനുള്ള സംവിധാനം പരിഗണിച്ചേക്കും.

വിതരണക്കാരൻ ഇൻവോയ്സ് അല്ലെങ്കിൽ ഡെബിറ്റ് നോട്ട് വൈകി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതിന്റെ പേരിൽ യഥാർഥ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഐടിസി നിഷേധിക്കപ്പെടുന്ന പ്രശ്നത്തിനും വ്യക്തമായ സംവിധാനം കൊണ്ടുവരാനുള്ള നിർദേശം ചർച്ചയിലുണ്ട്.

വാങ്ങുന്നയാളും വിൽക്കുന്നയാളും സമർപ്പിക്കുന്ന റിട്ടേണുകൾ തമ്മിലുള്ള പൊരുത്തക്കേട് കുറയ്ക്കുന്നതിനും ജിഎസ്ടിആർ-3ബി ഫോമിൽ നികുതി ബാധ്യതയും ഐടിസിയും കൂടുതൽ കൃത്യമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതിനുമുള്ള സംവിധാനവും പരിഗണിക്കപ്പെടാം.

ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ കൂടുതൽ ലളിതമാകുമോ?

ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ നടപടികളിലെ സംസ്ഥാനതല വ്യത്യാസങ്ങൾ കുറയ്ക്കുന്നതിനും ഏകീകൃത മാർഗനിർദേശങ്ങൾ കൊണ്ടുവരുന്നതിനുമുള്ള സാധ്യതയും മുന്നിലുണ്ട്.

പ്രത്യേകിച്ച് വലിയ ഐടിസി ക്ലെയിമുകളുള്ള സ്ഥാപനങ്ങളുടെ രജിസ്ട്രേഷൻ സമയത്ത് വിവിധ സംസ്ഥാനങ്ങളിൽ വ്യത്യസ്ത രേഖകളും പരിശോധനാ നടപടികളും ആവശ്യപ്പെടുന്ന സാഹചര്യം പരിഹരിക്കാൻ ഏകീകൃത മാർഗനിർദേശങ്ങൾ കൊണ്ടുവരുന്നത് പരിഗണിക്കാം.

പ്രതിമാസം 2.5 ലക്ഷം രൂപ കവിഞ്ഞ നികുതി ക്രെഡിറ്റ് കൈമാറുന്ന ബിസിനസുകളുടെ രജിസ്ട്രേഷനായി ഏകീകൃത രേഖകളും പരിശോധനാ നടപടികളും നിർദേശിക്കപ്പെടാമെന്നാണ് റിപ്പോർട്ടുകൾ.

രജിസ്ട്രേഷൻ ഭേദഗതികളിലെ ചില വിഭാഗങ്ങൾക്ക് ഓട്ടോമേറ്റഡ് അപ്രൂവൽ നൽകുന്നതും പരിഗണനയിലുണ്ട്.

ചെറിയ ഇ-കൊമേഴ്സ് വിൽപ്പനക്കാർക്ക് കൂടുതൽ ലളിതമായ ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ സംവിധാനം കൊണ്ടുവരുന്നതും ചർച്ച ചെയ്യപ്പെടാൻ സാധ്യതയുണ്ട്.

റീഫണ്ട് വേഗത്തിലാക്കും?

ജിഎസ്ടി റീഫണ്ട് നടപടികൾ കൂടുതൽ സിസ്റ്റം അധിഷ്ഠിതമാക്കുന്നതിനും ഉദ്യോഗസ്ഥരുടെ വിവേചനാധികാരം കുറയ്ക്കുന്നതിനുമുള്ള നിർദേശങ്ങളും പരിഗണനയിലുണ്ട്.

അർഹരായ നികുതിദായകർക്ക് റീഫണ്ട് വേഗത്തിൽ ലഭിക്കുന്ന തരത്തിൽ നടപടിക്രമങ്ങൾ ലളിതമാക്കാനാണ് ലക്ഷ്യം.

പ്രത്യേകിച്ച് സമാഹരിച്ച ഐടിസി റീഫണ്ടുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നടപടിക്രമങ്ങൾ ലളിതമാക്കുന്നത് വ്യവസായങ്ങളുടെ പ്രവർത്തന മൂലധന സമ്മർദം കുറയ്ക്കാൻ സഹായിക്കുമെന്നാണ് വിദഗ്ധരുടെ വിലയിരുത്തൽ.

പിഴ, കാരണം കാണിക്കൽ നോട്ടീസുകളിലും മാറ്റം?

വഞ്ചന, മനഃപൂർവമായ തെറ്റായ വിവരങ്ങൾ നൽകൽ, വസ്തുതകൾ മറച്ചുവയ്ക്കൽ എന്നിവ ഇല്ലാത്ത കേസുകളിൽ പിഴ കൂടുതൽ യുക്തിസഹമാക്കുന്നതിനുള്ള നിർദേശങ്ങളും ചർച്ച ചെയ്യപ്പെട്ടേക്കും.

നിലവിലെ സംവിധാനത്തിൽ യഥാർഥ നികുതിദായകർ നേരിടുന്ന അനാവശ്യ നോട്ടീസുകളും തർക്കങ്ങളും കുറയ്ക്കുകയാണ് ഇത്തരം പരിഷ്കാരങ്ങളുടെ ലക്ഷ്യം.

ഇ-ഇൻവോയ്സിങ് കൂടുതൽ വ്യാപിപ്പിക്കുമോ?

ജിഎസ്ടി ഇ-ഇൻവോയ്സിങ് സംവിധാനം കൂടുതൽ ഇടപാടുകളിലേക്ക് വ്യാപിപ്പിക്കുന്നതിനെക്കുറിച്ചും കൗൺസിൽ ചർച്ച ചെയ്യാൻ സാധ്യതയുണ്ട്.

പ്രത്യേകിച്ച് റിവേഴ്സ് ചാർജ് മെക്കാനിസം (ആർസിഎം) ബാധകമായ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വിതരണക്കാരിൽ നിന്നുള്ള ആഭ്യന്തര വാങ്ങലുകൾ, ചില ഇറക്കുമതി സേവന ഇടപാടുകൾ എന്നിവയ്ക്ക് ഇ-ഇൻവോയ്സിങ് റിപ്പോർട്ടിങ്ങുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വ്യക്തത കൊണ്ടുവരുന്നതിനുള്ള നിർദേശങ്ങൾ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യപ്പെട്ടിട്ടുണ്ട്.

ഇ-ഇൻവോയ്സിങ്, ഐടിസി ചട്ടങ്ങൾ തുടങ്ങിയവ ഒക്ടോബർ യോഗത്തിലെ നടപടിക്രമ പരിഷ്കാര അജൻഡയുടെ ഭാഗമാകുമെന്ന് ധനമന്ത്രി നേരത്തെ വ്യക്തമാക്കിയിരുന്നു.

ജിസിസികൾക്ക് ജിഎസ്ടി ആശ്വാസം ലഭിക്കുമോ?

ഇന്ത്യയിലെ ഗ്ലോബൽ കപ്പബിലിറ്റി സെന്ററുകൾ (ജിസിസികൾ) വിദേശ ഗ്രൂപ്പ് കമ്പനികൾക്കായി എൻജിനീയറിങ്, ഉൽപ്പന്ന വികസനം, ടെസ്റ്റിങ്, ഗവേഷണം-വികസനം തുടങ്ങിയ വിവിധ സേവനങ്ങൾ നൽകുന്നുണ്ട്.

എന്നാൽ നിലവിലെ ഐജിഎസ്ടി നിയമത്തിലെ പ്ലേസ് ഓഫ് സപ്ലൈ വ്യവസ്ഥകൾ കാരണം വിദേശ സ്ഥാപനത്തിനായി ഇന്ത്യയിൽ സ്ഥിതി ചെയ്യുന്ന സാധനങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് നൽകിയ ചില ജിസിസി സേവനങ്ങൾക്ക് കയറ്റുമതി സേവന പദവി ലഭിക്കാത്ത സാഹചര്യമുണ്ട്. ഇതോടെ ഇത്തരം ഇടപാടുകൾക്ക് 18% ജിഎസ്ടി ബാധിക്കാം.

ഇത്തരം ചില സേവനങ്ങളെ കയറ്റുമതി സേവനങ്ങൾ ആയി പരിഗണിക്കുന്നതിനായി ഐജിഎസ്ടി നിയമത്തിൽ ഭേദഗതി വരുത്തുന്നത് കൗൺസിൽ പരിഗണിച്ചേക്കുമെന്നാണ് റിപ്പോർട്ടുകൾ.

ഇത് അംഗീകരിച്ചാൽ യോഗ്യതയുള്ള ജിസിസി സേവനങ്ങളുടെ ജിഎസ്ടി ചെലവ് കുറയാനും ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് റീഫണ്ട് ലഭിക്കുന്നതിനുള്ള സാഹചര്യം മെച്ചപ്പെടാനും സാധ്യതയുണ്ട്.

മെട്രോ റെയിലിനും ഇ-വേ ബില്ലിനും വ്യക്തത വരുമോ?

ജിഎസ്ടി ഇ-വേ ബിൽ സംവിധാനത്തിൽ മെട്രോ റെയിലിനെ വ്യക്തമായി ഉൾപ്പെടുത്തുന്നതിനുള്ള നിർദേശവും പരിഗണനയിലുണ്ട്.

മെട്രോ റെയിൽ സംവിധാനങ്ങൾ ഇന്ത്യൻ റെയിൽവേയിൽ നിന്ന് നിയമപരമായി വ്യത്യസ്തമായതിനാൽ മെട്രോ ശൃംഖല ഉപയോഗിച്ചുള്ള ചരക്ക് നീക്കത്തിന് ഇ-വേ ബിൽ സംബന്ധിച്ച് നിലവിൽ പ്രവർത്തനപരമായ ആശയക്കുഴപ്പം ഉണ്ടെന്നാണ് റിപ്പോർട്ടുകൾ.

മെട്രോ റെയിലിനെ ജിഎസ്ടി ചട്ടങ്ങളിൽ വ്യക്തമായി ഉൾപ്പെടുത്തുന്നത് ഈ ആശയക്കുഴപ്പം പരിഹരിക്കാൻ സഹായിച്ചേക്കും.

ബൗദ്ധിക സ്വത്തവകാശ കൈമാറ്റത്തിലും മാറ്റത്തിന് സാധ്യത

ഇന്റലക്ച്വൽ പ്രോപ്പർട്ടി റൈറ്റ്സ് (ഐപിആർ)-ന്റെ സ്ഥിരമായ കൈമാറ്റത്തിന് ജിഎസ്ടി വർഗീകരണം സംബന്ധിച്ച നിലവിലെ ആശയക്കുഴപ്പം ഒഴിവാക്കുന്നതിനുള്ള നിർദേശവും കൗൺസിൽ പരിഗണിച്ചേക്കും.

താൽക്കാലിക കൈമാറ്റം അല്ലെങ്കിൽ ലൈസൻസിങ് പോലെ സ്ഥിരമായ കൈമാറ്റത്തെയും സേവനങ്ങളുടെ വിതരണമായി പരിഗണിക്കുന്ന തരത്തിൽ വ്യക്തത വരുത്താനാണ് നിർദേശം.

യുപിഐ മർച്ചന്റ് ഡിസ്കൗണ്ട് റേറ്റിന് ജിഎസ്ടി കുറയുമോ?

യുപിഐ ഇടപാടുകളിലെ ചില വ്യാപാരി പേയ്മെന്റുകളിൽ മർച്ചന്റ് ഡിസ്കൗണ്ട് റേറ്റ് (എംഡിആർ) ഏർപ്പെടുത്തുന്ന പുതിയ സംവിധാനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് എംഡിആറിന് നിലവിലുള്ള 18% ജിഎസ്ടി പുനഃപരിശോധിക്കണമെന്ന ആവശ്യവും ഉയർന്നിട്ടുണ്ട്.

എന്നാൽ ഇത് ഒക്ടോബർ 7ലെ ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ യോഗത്തിന്റെ ഔദ്യോഗിക അജൻഡയിൽ ഉൾപ്പെട്ടതായി സ്ഥിരീകരിച്ചിട്ടില്ല. കൗൺസിൽ വിഷയം പരിഗണിച്ചേക്കാമെന്നാണ് റിപ്പോർട്ടുകൾ.

ജിഎസ്ടിയുടെ അടുത്ത ഘട്ടം എന്ത്?

2025ലെ ജിഎസ്ടി പരിഷ്കാരങ്ങളുടെ പ്രധാന ചോദ്യം “എത്ര ജിഎസ്ടി ഈടാക്കണം?” എന്നതായിരുന്നു. എന്നാൽ 2026 ഒക്ടോബർ 7ലെ കൗൺസിൽ യോഗത്തിൽ പ്രധാന ചർച്ച “ജിഎസ്ടി എങ്ങനെ കൂടുതൽ ലളിതമായും വേഗത്തിലും നടപ്പാക്കാം?” എന്നതിലേക്കാണ് മാറുന്നത്.

രജിസ്ട്രേഷൻ, ഐടിസി, റീഫണ്ട്, ഇ-ഇൻവോയ്സിങ്, പിഴ, നിയമതർക്കങ്ങൾ തുടങ്ങിയ മേഖലകളിലെ നടപടിക്രമ തടസ്സങ്ങൾ കുറയ്ക്കുന്നതിലൂടെ നികുതിദായകരുടെ അനുസരണഭാരം കുറയ്ക്കാനും യഥാർഥ നികുതിദായകർക്ക് അനാവശ്യ നോട്ടീസുകൾ ഒഴിവാക്കാനുമാണ് പുതിയ പരിഷ്കാരങ്ങളുടെ ലക്ഷ്യം.

അതേസമയം ജിസിസി കയറ്റുമതി സേവനങ്ങൾ, മെട്രോ റെയിൽ ഇ-വേ ബില്ലുകൾ, ഐപിആർ വർഗീകരണം തുടങ്ങിയ നിർദേശങ്ങൾ വ്യവസായ മേഖലകൾക്കും പ്രത്യേക പ്രാധാന്യമുള്ളതാണ്.

എന്നാൽ പ്രധാന കാര്യം: ഒക്ടോബർ 7ന് കൗൺസിൽ തീരുമാനമെടുക്കുന്നതുവരെ മുകളിൽ പറഞ്ഞ പല നിർദേശങ്ങളും നിർദേശങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യപ്പെട്ട അജൻഡ വിഷയങ്ങൾ മാത്രമാണ്. ഇവയെ അന്തിമമായി അംഗീകരിച്ച മാറ്റങ്ങളായി കാണാനാകില്ല.

ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ അംഗീകരിക്കുന്ന തീരുമാനങ്ങൾക്ക് പിന്നാലെ പുറത്തിറക്കുന്ന അന്തിമ ഭേദഗതികൾ, വിജ്ഞാപനങ്ങൾ, സർക്കുലറുകൾ എന്നിവയാണ് നിയമപരമായി ബാധകമാകുക.